2018年度部门决算分析报告撰写提纲

（基层单位版）

 

一、单位情况

（一）基本情况。

纳溪区人民检察院属于司法机关，主要履行法律监督职能。目前我院内设部门18个，1个直属事业单位，2个派出检察室，单独核算单位只有1个。

截止2018年12月31日，我院共有行政编制50名，事业编制8名，工勤编制6名，合计64名。实有行政人员49名，事业人员6名，工勤人员5名，另外离休人员1名，原我院人员转隶到监察委员会人员7名工资关系仍然保留在我院，合计在我院发放工资的人数为68名（含离休）。另外，2018年我院合计退休人员6名，包含1名工勤人员。

2018年我院划转15名政法干警编制到监察委员会。

（二）当年取得的主要事业成效。

2018年我院落实主体责任笃定前行，依法履行批准、起诉职能，维护社会稳定。强化监督责任，加强刑事检察监督、民事行政检查监督、未检检察监督、控申检察监督。

2018年11月我院被评为“全国模范检察院”。

二、收入支出预算执行情况分析

（一）收入支出预算安排情况。

2018年度我院收入2292.47万元，支出合计2134.04万元。

（二）收入支出预算执行情况。

本年的收入支出均按照预算执行，2018年度我院收入2292.47万元，比上年增加415.19万元，增长18.11%。主要增加项目为发放2017、2018年司改绩效奖金128万元、申请退冉苏秦案款100万元、发放2018年一季度目标考核奖金102.23万元、下发10名聘用书记员经费50万元，稻城法治援藏经费19万元、依法治区经费14万元等。

2018年支出合计2134.04万元，2017年为1822.71万元，比去年增加311.33万元，增长14.59%主要用于司改绩效奖金发放、2018年1季度目标奖发放，退还冉苏秦款项等。

1．收入支出与预算对比分析。

（1）预算人员经费支出1313.29万元，决算数为1032.08万元，实际减少281.21万元，主要差异为未发放目标奖。

（2）预算日常公用经费176.03万元，决算158.87万元，整体差异不大。

2．收入支出结构分析。

经济分类科目	收入	支出	差异
行政运行	10,384,708.69	9,165,375.03	1,219,333.66
一般行政管理事务	2,072,027.00	1,090,048.77	981,978.23
未归口管理的行政单位离退休	489,398.00	489,398.00	-
机关事业单位基本养老保险缴费	802,218.48	802,218.48	-
行政单位医疗	384,776.48	383,322.60	1,453.88
其他扶贫支出	30,000.00	30,000.00	-
住房公积金	994,706.09	994,706.09	-

 

3．支出按经济分类科目分析。

（1）“三公”经费支出情况：2017、2018年三公经费预算、决算数见下表所示：

转隶之后，由于反贪反渎部门职能的划转，办案用车支出下降较大。

项目	2017年		2018年
	预算数	决算数	预算数	决算数
合计	1,190,000.00	709,783.40	1,080,000.00	590,691.35
公务用车	890,000.00	413,858.40	800,000.00	310,740.35
公务接待	300,000.00	295,925.00	280,000.00	279,951.00

 

（2）会议费支出情况：我院两年无会议费发生情况

（3）培训费支出情况：2017年度培训费为3690元，2018年发生为146922元，增长了143232元，增长较大，今年培训费主要为市院统一组织区县院政法干警分批去西南政法大学参加业务培训、未检科业务竞赛封闭培训、副科级领导干部业务培训及其他业务科室轮训费用。

（4）本年在商品服务支出其他里面列支了100万元退冉苏秦款项。

4.财政拨款收入、支出分析。

经济分类科目	年初结余情况	预算数	决算数	年末结余
合计	1,514,194.94	22,529,937.72	20,945,590.97	3,098,541.69
行政运行	-	17,579,102.07	16,352,373.92	1,226,728.15
一般行政管理事务	1,514,194.94	2,020,000.00	1,666,881.40	1,867,313.54
未归口管理的行政单位离退休	-	816,480.00	811,980.00	4,500.00
基本养老保险缴费	-	845,177.21	845,177.21	-
职业年金缴费	-	218,697.39	218,697.39	-
其他扶贫支出	-	30,000.00	30,000.00	-
住房公积金	-	1,020,481.05	1,020,481.05	-

 

（三）年末结转和结余情况。

2018年基本支出结转结余为123.12万元，主要为未审核完毕的区级匹配办案经费、年终结算金额及调标补发工资。项目支出本年结转结余为35.31万元，主要为未审核完毕的业务装备经费。

 

（四）绩效目标完成情况。

1.概述项目绩效目标完成情况。

今年我院合计项目收入202万元，包含中央转移支付经费、稻城法治援藏经费、纳爱司法社工事务所经费等，这些经费都用于相应的办案及法治支出。

2.概述本单位整体支出绩效目标实现情况。

2018年整体支出2134.04万元，主要用于人员经费、日常公用经费、离退休人员经费、商品服务支出和项目支出等几个方面。

绩效目标完成情况如下表：

评价指标						计算值	得分	指标说明
一级指标		二级指标		三级指标
名称	权重	名称	权重	名称	权重
预算编制及执行情况	80	预算编制的准确完整性	25	财政拨款收入预决算差异率	5	0.40	1	财政拨款收入：（决算数－年初预算数）/年初预算数*100%
				非财政拨款收入预决算差异率	10	0.00	10	非财政拨款收入：（决算数－年初预算数）/年初预算数*100%
				年初结转和结余预决算差异率	5	0.00	5	年初结转和结余：（决算数－年初预算数）/年初预算数*100%
				人员经费预决算差异率	3	0.29	0.0	人员经费：（决算数－年初预算数）/年初预算数*100%
				公用经费预决算差异率	2	0.80	0.0	公用经费：（决算数－年初预算数）/年初预算数*100%
		预算执行的有效性	45	人员经费预算执行差异率	10	0.00	10.0	人员经费：（决算数－调整预算数）/调整预算数*100%
				公用经费预算执行差异率	10	0.00	10.0	公用经费：（决算数－调整预算数）/调整预算数*100%
				财政拨款结转和结余率	10	0.00	10	财政拨款结转和结余：（本年年末数/支出调整预算数总计）*100%
				财政拨款结转和结余上下年变动率	5	0.00	10	财政拨款结转和结余：（本年年末数－上年年末数）/上年年末数*100%
				财政收回存量资金占上年财政拨款结转和结余比重	5	0.00	5	财政收回存量资金：（财政收回存量资金数/上年财政拨款结转和结余数）*100%
				“三公”经费支出预决算差异率	5	-0.45	5	“三公”经费：（决算数－年初预算数/年初预算数）*100%
		预算编制及执行的规范性	10	财政拨款项目支出中开支在职人员及离退休经费比重	10	0.00	10	财政拨款项目支出：（工资福利支出+离休费+退休费）/项目支出合计*100%
财务状况	15	资产状况	7	资产类往来款变动率	7	-0.24	7.0	应收账款+预付账款+其他应收款：（本年年末数－上年年末数）/上年年末数*100%
		负债状况	8	负债类往来款变动率	6	-0.25	6.0	应付账款+预收账款+其他应付款+长期应付款：（本年年末数－上年年末数）/上年年末数*100%
				事业单位借款变动率	2	0.00	2.0	短期借款+长期借款：（本年年末数－上年年末数）/上年年末数*100%
人员情况	5	在职人员控制	3	在职人员控制率	3	0.82	3	在职人员数：（在职人员数/编制数）*100%
		财政拨款（补助）人员控制	1	一般公共预算财政拨款（补助）人员增减率	1	0.00	1	一般公共预算拨款（补助）开支在职人员数：（本年数－上年数）/上年数*100%
		其他人员控制	1	其他人员增减率	1	0.00	1	其他人员数：（本年数－上年数）/上年数*100%
合计	100	—	100	—	100	0	96	—

 

（五）当年预算执行及绩效管理中存在问题、原因及改进措施。

本年度预算执行情况较好，不足之处在于转移支付里的业务装备经费，由于每年金额下达晚，装备计划上报晚，导致大部分需要采购的装备当年无法采购。

三、资产负债情况分析

2018年合计资产2808.04万元，较上年减少51.93万元，主要减少项目为其他应收款，原因在于今年所有的交有案款的案件已经判决，原在财政专户的案款已经在判决生效后上交国库，导致整体应收应付款减少较大。

另外财政应返还额度较多，主要为到关账时未审核完毕的区级匹配办案费用、转移支付业务装备经费、年终结算金额及调标补发工资。

其他应收款保持的数字较大，主要为原修建办公楼列支款项，以及入账错误的公积金款项。

其他应付款的数字较大，主要为原修建办公楼的借款、创模经费财政暂拨款，以及入账有误的公积金款项。

固定资产增加171.71万元，主要为今年入账的固定资产。

（一）资产负债结构情况。

科目	2017年度	2018年度	增加金额	增长比例
一、资产合计	2,859.97	2,808.04	-51.93	-1.82%
流动资产	1,690.50	1,466.86	-223.64	-13.23%
银行存款	27.95	48.99	21.04	75.27%
财政应返还额度	23.98	183.12	159.14	663.58%
其他应收款	1,638.57	1,234.75	-403.82	-24.64%
固定资产	1,169.46	1,341.17	171.71	14.68%
二、负债合计	1,539.08	1,157.01	-382.07	-24.82%
其他应付款	1,539.08	1,157.01	-382.07	-24.82%
三、净资产合计	1,320.88	1,651.03	330.15	24.99%
财政拨款结转	151.42	309.85	158.43	104.63%
资产基金	1,169.46	1,341.17	171.71	14.68%

 

（二）资产负债对比分析。

 

2018年及2019年资产负债率如下图：

项目	2018年	2019年
资产负债率	41.20%	52.69%

 

四、本年度部门决算等财务工作开展情况

（一）本单位财务管理、绩效管理、决算组织、编报、审核情况。本年对单位的财务制度及流程进行了进一步的梳理，更加注重绩效管理，厉行节俭，缩减不必要的开支，按照财政的规定上报各项数据资料，提前做好预决算筹备工作，从主要领导到具体经办人员高度重视，认真负责开展决算工作，遇到问题及时讨论请教，并在规定时间内到财政审核数据。

（二）本单位决算公开工作、主管部门对所属单位按规定批复决算工作开展情况。我院已按照相关规定对18年度的决算进行公开。

（三）对单位决算管理及报表设计的意见建议。无。

（四）对加强部门决算数据分析利用工作的建议。无

 

附：

 

行政事业单位财务分析指标

 

一、行政单位财务分析指标

1.支出增长率，衡量行政单位支出的增长水平。计算公式为：

支出增长率＝(本期支出总额÷上期支出总额-1)×100%

2.当年预算支出完成率，衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：

当年预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%

年终执行数不含上年结转和结余支出数。

3.人均开支，衡量行政单位人均年消耗经费水平。计算公式为：

人均开支＝本期支出数÷本期平均在职人员数×100%

4.项目支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为：

项目支出比率=本期项目支出数÷本期支出总数×100%

5.人员支出、公用支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为：

人员支出比率=本期人员支出数÷本期支出总数×100%

公用支出比率=本期公用支出数÷本期支出总数×100%

6.人均办公使用面积，衡量行政单位办公用房配备情况。计算公式为：

人均办公使用面积=本期末单位办公用房使用面积÷本期末在职人员数

7.人车比例，衡量行政单位公务用车配备情况。计算公式为：

人车比例=本期末在职人员数÷本期末公务用车实有数:1

 

二、事业单位财务分析指标

1.预算收入和支出完成率，衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：

预算收入完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%

年终执行数不含上年结转和结余收入数

预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%

年终执行数不含上年结转和结余支出数

2.人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量事业单位事业支出结构。计算公式为：

人员支出比率＝人员支出÷事业支出×100%

公用支出比率＝公用支出÷事业支出×100%

3.人均基本支出，衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平。计算公式为：

人均基本支出＝（基本支出-离退休人员支出）÷实际在编人数

4.资产负债率，衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为：

资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%

 

此外，行业事业单位还可根据相关财务制度规定和分析需要增加相关分析指标，如：

1.财政拨款依存度, 衡量部门（单位）对财政拨款的依赖程度。

财政拨款依存度＝财政拨款收入÷收入总额×100%

2.固定资产成新率，反映部门（单位）固定资产的新旧程度。

固定资产成新率=固定资产净值÷固定资产原值×100%